資金繰り表で、月初現金残高300万円、当月の収入合計800万円、支出合計950万円のとき、月末現金残高はいくらか。

正解はDの150万円です。資金繰り表の基本式は「月末現金残高＝月初現金残高＋収入合計−支出合計」です。あてはめると、300＋800−950＝150万円となります。収入を足し、支出を引く、という単純な現金の足し引きで月末残高が求められます。利益ではなく現金の収支で残高が決まる点が要点です。

資金繰り表は「月初残高＋収入−支出＝月末残高」という現金の足し算引き算です。利益とは無関係に、入った現金と出た現金だけで残高が決まります。この月末残高を翌月の月初残高に引き継いでいくことで、先々の資金ショートを先読みできます。

向こう3〜6か月分の資金繰り表を作り、各月の月末残高を並べてみましょう。残高が薄くなる月が先に見つかれば、入金の前倒しや支払いの調整、早めの資金調達に動けます。月次でローリング更新する運用にすると、資金ショートを未然に防ぎやすくなります。

なぜDが正解か

資金繰り表の月末現金残高は「月初現金残高＋当月収入合計−当月支出合計」で求めます。今回の数値では、月初300万円に収入800万円を足し、支出950万円を引くため、300＋800−950＝150万円となります。収入で現金が増え、支出で現金が減る、という現金の動きをそのまま反映した結果がDの150万円です。

なぜ他の選択肢が誤りか

Aの450万円・Bの1,250万円・Cの1,750万円は、いずれも収入と支出の足し引きの向きを取り違えたり、月初残高や収入・支出の一部を誤って加算・無視したりした場合に出てくる値です。たとえば支出950万円を引かずに足してしまうと残高は過大になり、月初残高を二重に扱っても値がずれます。正しくは月初残高に収入を足して支出を引くだけなので、月末残高は150万円になります。