Q.
「運転資金」と「手元現金（現金預金残高）」の関係として、最も適切なものはどれか。
解説
運転資金は、売上債権・在庫・仕入債務から生じる「事業を回すために常時拘束される立替資金」であり、手元の現金預金残高とは別の概念(C)。同じ金額(A)、手元現金からの差し引き(B)、手元現金＋有価証券(D)はいずれも誤りで、運転資金は残高ではなく事業の循環に必要な所要額を表す。
【ポイント】運転資金は「手元にある現金」ではなく「事業を回すのに常時必要な立替額」。残高と混同しない。
【実務ワンポイント】「現金はあるのに余裕がない」と感じたら、その現金の多くが所要運転資金として実質拘束されていないか確認する。自由に使える現金は残高より小さいことが多い。