当月末の繰越現金は100万円。翌月は収入300万円・支出350万円、翌々月は収入250万円・支出360万円を見込む。資金ショート（現金残高がマイナス）が最初に発生するのはいつか。

翌月末＝100＋300−350＝50万円（プラス）。翌々月末＝50＋250−360＝−60万円（マイナス）。よって最初のショートは翌々月末(C)。当月末は100万でプラス(A)は誤り、翌月末は50万でプラス(B)は誤り、翌々月にマイナスになるためショートしない(D)も誤り。

【ポイント】ショートの先読みは各月末残高を順に積み上げて符号を見るだけ。プラスが続いても先の月で反転することがある。

【実務ワンポイント】月末残高を時系列に並べ、マイナスに転じる月を探す。早く見つかるほど、調達・回収前倒し・支出繰り延べといった打ち手の選択肢が残る。