ある月の資金繰り表で、前月繰越現金200万円、当月収入400万円、当月の経常支出350万円、加えて借入金の返済100万円を予定している。次月繰越現金はいくらか。

借入金の返済も、立派な現金支出です。経常支出だけでなく、返済・利息・税金・設備の支払も、資金繰り表の支出に必ず織り込みます。損益計算書には費用として出てこない元本返済も、現金は確実に減らす、という点を押さえておきましょう。

返済予定表（約定返済）を、資金繰り表に毎月転記しておきましょう。利益の計算上は費用にならない元本の返済も、現金は確実に減らします。ここを見落とすと残高を読み違えてしまうので、返済額を先に組み込んでおくのが効果的です。

正解はAの150万円です。次月繰越は、200＋400−350−100＝150万円となります。ここでのポイントは、借入金の返済100万円も、当月の現金支出としてきちんと差し引くことです。Bの250万円は、返済を引き忘れた誤りです。Cの50万円は、返済を二重に引いてしまった誤りです。Dの350万円は、経常支出を引き忘れた誤りです。経常支出だけでなく、返済も現金が出ていく項目だ、という点を見落とさないことが大切です。