ある月の資金繰り表で、前月繰越現金200万円、当月収入400万円、当月の経常支出350万円、加えて借入金の返済100万円を予定している。次月繰越現金はいくらか。

次月繰越＝200＋400−350−100＝150万円(A)。借入返済100万円も当月の現金支出として差し引く点がポイント。250(B)は返済を引き忘れた誤り、50(C)は返済を二重に引いた誤り、350(D)は経常支出を引き忘れた誤り。

【ポイント】借入返済も現金支出。経常支出だけでなく返済・利息・税金・設備支払も資金繰り表の支出に必ず織り込む。

【実務ワンポイント】返済予定表（約定返済）を資金繰り表に毎月転記しておく。利益では費用にならない元本返済が現金を確実に減らすため、見落とすと残高を読み違える。