ある月の資金繰り表で、前月繰越現金300万円、当月収入500万円、当月支出600万円であった。次月繰越現金はいくらか。

次月繰越＝前月繰越＋当月収入−当月支出＝300＋500−600＝200万円(D)。1,400(A)は支出も足した誤り、400(B)は収入を足し忘れて支出を引いた誤り、800(C)は支出を引き忘れた誤り。

【ポイント】次月繰越＝前月繰越＋収入−支出。収入はプラス、支出はマイナスで一度ずつ反映する。

【実務ワンポイント】月次の繰越計算は表計算で式を組み、各月の繰越が翌月の起点に自動連結するようにする。手入力の符号ミスが先の月まで波及するのを防げる。