ある月の資金繰り表で、前月繰越現金300万円、当月収入500万円、当月支出600万円であった。次月繰越現金はいくらか。

次月繰越＝前月繰越＋収入−支出です。収入はプラス、支出はマイナスで、それぞれ一度ずつ反映します。足し引きの回数や向きを取り違えると答えがずれてしまうので、式の形ごと覚えておきましょう。

月次の繰越計算は、表計算ソフトで式を組み、各月の繰越が翌月の起点に自動で連結するようにしておきましょう。手入力の符号ミスが、先の月まで波及してしまうのを防げます。一度きちんと式を組んでおけば、毎月の更新が楽になり、ミスも減らせて効果的です。

正解はDの200万円です。次月繰越は、前月繰越＋当月収入−当月支出で求めます。あてはめると、300＋500−600＝200万円となります。Aの1,400万円は、本来は引くべき支出も足してしまった誤りです。Bの400万円は、足すべき収入を足し忘れて支出だけを引いた誤りです。Cの800万円は、支出を引き忘れた誤りです。収入はプラス、支出はマイナスで、それぞれ一度ずつ反映する、という手順を正しくたどることが大切です。