資金繰り表とキャッシュフロー計算書（CF計算書）の違いとして、最も適切なものはどれか。

資金繰り表は主に将来の現金過不足を予測する内部管理資料、CF計算書は過去（実績）の現金増減を3区分で示す財務諸表(B)。同じ書類(A)は誤り。3区分の法定義務はCF計算書側の話で資金繰り表ではない(C)。CF計算書は過去の実績を示すもので将来専用ではない(D)も誤り。

【ポイント】資金繰り表＝将来・予測・内部資料、CF計算書＝過去・実績・財務諸表。時間軸と位置づけが逆。

【実務ワンポイント】月次のCF計算書（実績）で起きた現金の動きを確認し、その傾向を資金繰り表（予測）に織り込む。実績と予測を往復させると先読みの精度が上がる。