Q.
資金繰り表の各月の基本構造として、最も適切なものはどれか。
解説
資金繰り表は「前月繰越現金＋当月収入−当月支出＝次月繰越現金」を月ごとに積み上げる構造(A)。売上総利益の計算(B)はPL、純資産の繰越(C)はBSの考え方、収入を支出で割る比率(D)は資金繰り表の基本式ではない。
【ポイント】資金繰り表は「前月繰越＋収入−支出＝次月繰越」を毎月つなぐ。残高が次月の繰越として連結する。
【実務ワンポイント】表を作るときは、まず確定している前月繰越を起点に、入金予定と支払予定を日付つきで埋める。各月の繰越が翌月の起点になるので、1か月の見誤りが先まで波及する点に注意。