Q.
CF計算書が一会計期間について示しているものとして、最も適切なものはどれか。
解説
CF計算書は、一会計期間に「現金及び現金同等物」がいくら増減したか、そしてその増減がどの活動から生じたかを示す。売上高(A)はPL、純資産(C)はBSの項目で、いずれも現金の増減そのものではない。法人税の支払額(D)は内訳の一項目にすぎず、CF計算書全体が示すものではない。
【ポイント】CF計算書の主役は「現金及び現金同等物の増減とその要因」。利益でも残高でもなく“現金の動き”を見る表。
【実務ワンポイント】「利益は出ているのに資金が苦しい」と言われたら、PLではなくCF計算書を開く。どの区分で現金が出ていったかが原因の入口になる。