資金繰りを楽にする取り組みとして、運転資金を縮小させる方向に働くものはどれか。

正解はBです。回収サイト（売上から入金までの期間）を短くすると現金が早く入り、支払サイト（仕入から支払までの期間）を長くすると現金の流出が遅れます。両方を行うと立て替える期間が縮まり、運転資金は縮小して資金繰りが楽になります。「早く回収・遅く支払う」が資金繰り改善の基本方向です。

資金繰り改善の向きは「入りは早く、出は遅く」です。回収を早め、支払いを遅らせ、在庫を適正化すると運転資金が縮みます。逆に回収を遅らせたり在庫を積み増したりすると、運転資金は膨らみます。向きを取り違えないことが要点です。

自社の主要取引先ごとに、回収サイトと支払サイトの日数を一覧にしてみましょう。回収が支払いより遅い取引が多いほど、立替期間が長く資金繰りを圧迫します。交渉余地のある取引から、回収を早める・支払いを適正化する見直しを検討してみてください。

なぜBが正解か

運転資金は、売上債権と在庫で現金が拘束され、仕入債務で流出が抑えられる構造です。回収サイトを短くすれば売上債権が早く現金化され、債権が圧縮されます。支払サイトを長くすれば仕入債務が増え、現金流出が後ろ倒しになります。両方が運転資金を縮小させる方向に働くため、Bが資金繰りを楽にする正しい取り組みです。

なぜ他の選択肢が誤りか

Aは「回収を長く・支払を短く」と逆方向で、立替期間が伸びて運転資金は膨らみます。Cの在庫の積み増しは棚卸資産を増やし、現金を多く拘束するため運転資金を増やします。Dの回収を後回しにする行為は売上債権を増やし、現金化を遅らせるため資金繰りを悪化させます。いずれも運転資金を縮小させる方向には働きません。