「資金繰り」が指すものとして、最も適切なものはどれか。

資金繰りの主役は「利益」ではなく、「現金の出入りのタイミング」です。たとえ帳簿上は黒字でも、現金が回らなければ事業は止まってしまいます。もうけの大きさと、手元のお金が回るかどうかは別の話だ、という点をまず押さえておきましょう。

月初に「今月いつ、いくら入って、いくら出るか」を、入出金の日付つきで書き出してみましょう。残高が薄くなる日を先に把握しておくことが、資金繰りの第一歩です。まずは今月分を一度、紙でもよいので時系列に並べてみてください。

正解はAです。資金繰りとは、現金そのものの出入りに着目し、手元資金が不足しないように収入と支出のタイミングを調整していく管理のことを指します。お金が「いつ」入り、「いつ」出ていくかをそろえる作業だと考えるとわかりやすいでしょう。Bの利益計算は損益計算書（PL）の役割であり、現金の出入りを調整するものではありません。Cの残高の一覧は貸借対照表（BS）の役割で、これもタイミングの管理とは別物です。Dの給与額の決定は、資金繰りのなかの一支出項目にすぎず、資金繰りそのものの定義ではありません。