銀行から長期の借入を行って現金が増えた。これはキャッシュフロー計算書のどの区分に表れるか。

借入・返済・増資・配当など資金の調達と返済に伴う現金の動きは財務CFに区分される。本業の営業(B)や設備等の投資(C)とは別区分で、売上総利益(D)はそもそもPLの利益項目でありCFの区分ではない。

【ポイント】借入・返済・配当など「お金の集め方・返し方」は財務活動によるCF。資金調達の動きはここに集約される。

【実務ワンポイント】営業CFが弱いのに財務CFのプラスで現金をつないでいる会社は、借入頼みのサインかもしれない。3区分の組み合わせで体質を読む。