当期に銀行から長期借入を行い、別途、既存借入金の一部を返済した。これらの取引の区分として最も適切なものはどれか。

借入による調達も、その返済による支出も、ともに資金の調達・返済であり財務CFに区分する(B)。区分をまたいで分ける(A)(D)や、本業の区分に入れる(C)は誤り。

【ポイント】借入の「調達」も「返済」も、入りと出はどちらも財務CF。資金の出入りはまとめて財務活動で見る。

【実務ワンポイント】財務CFがプラス続きなら借入や増資に頼っている状態。営業CFで返済原資を作れているかを併読し、借入依存のサインを早めに察知する。