Q.
「資金繰り」が指すものとして、最も適切なものはどれか。
解説
資金繰りは、現金そのものの出入りに着目し、手元資金が不足しないよう収入と支出のタイミングを調整する管理を指す(A)。利益計算(B)はPL、残高一覧(C)はBSの役割で、いずれも現金の出入りの調整ではない。給与額の決定(D)は資金繰りの一支出項目にすぎない。
【ポイント】資金繰りの主役は「利益」ではなく「現金の出入りのタイミング」。黒字でも現金が回らなければ事業は止まる。
【実務ワンポイント】月初に「今月いつ、いくら入って、いくら出るか」を入出金の日付つきで書き出す。残高が薄くなる日を先に把握するのが資金繰りの第一歩。