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問題集・営業/投資/財務CF

キャッシュフロー問題集

関連スキル（分類確認中）：会計・財務諸表

全20問・更新 2026.06.25

キャッシュフロー計算書（CF計算書）の3区分・間接法の調整・運転資本の増減・フリーキャッシュフローを「説明できる」レベルで確認する全20問です。利益と現金のズレを読み解きたい若手・中堅の方向け。各設問に、解説・ポイント・ワンポイントアドバイスをセクションごとに用意しています。

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Q1.キャッシュフロー計算書（CF計算書）は、キャッシュフローを大きくいくつの活動に区分して表示するか。最も適切なものはどれか。

Q2.CF計算書が一会計期間について示しているものとして、最も適切なものはどれか。

Q3.「営業活動によるキャッシュフロー（営業CF）」が表すものとして、最も適切なものはどれか。

Q4.「投資活動によるキャッシュフロー（投資CF）」に含まれる取引として、最も適切なものはどれか。

Q5.「財務活動によるキャッシュフロー（財務CF）」に含まれる取引として、最も適切なものはどれか。

Q6.営業CFを「間接法」で作成するとき、計算の出発点となる金額として最も適切なものはどれか。

Q7.間接法による営業CFの計算で、減価償却費を利益に「足し戻す」のはなぜか。最も適切なものはどれか。

Q8.間接法で営業CFを計算するとき、当期に「売上債権（売掛金・受取手形）が増加」した場合の調整として正しいものはどれか。

Q9.間接法で営業CFを計算するとき、当期に「棚卸資産（在庫）が増加」した場合の調整として正しいものはどれか。

Q10.間接法で営業CFを計算するとき、当期に「仕入債務（買掛金・支払手形）が増加」した場合の調整として正しいものはどれか。

Q11.営業CFの表示方法である「直接法」と「間接法」の関係として、最も適切なものはどれか。

Q12.次の数値から、間接法による営業CFはいくらか。税引前当期純利益100万円、減価償却費20万円、売上債権の増加30万円、棚卸資産の増加10万円、仕入債務の増加15万円。

Q13.当期に生産設備（固定資産）を現金で購入した。この取引が投資CFに与える影響として正しいものはどれか。

Q14.当期に不要になった機械設備を売却し、現金を受け取った。この取引が投資CFに与える影響として正しいものはどれか。

Q15.当期に銀行から長期借入を行い、別途、既存借入金の一部を返済した。これらの取引の区分として最も適切なものはどれか。

Q16.株主への配当金の支払いは、CF計算書のどの区分に表示されるか。最も適切なものはどれか。

Q17.「当期は利益（税引前当期純利益）が出ているのに、営業CFはマイナスだった」。この状況の説明として最も適切なものはどれか。

Q18.営業CFが120万円、投資CFが−50万円であった。フリーキャッシュフロー（FCF）はいくらか（FCF＝営業CF＋投資CF とする）。

Q19.期首の現金及び現金同等物が200万円、当期の営業CFが＋150万円、投資CFが−80万円、財務CFが−40万円であった。期末の現金及び現金同等物はいくらか。

Q20.ある会社のCFが「営業CF：プラス／投資CF：マイナス／財務CF：マイナス」であった。この符号パターンの読み解きとして最も適切なものはどれか。