問題集・運転資金/資金繰り表

資金繰り・運転資金問題集

関連スキル（分類確認中）：管理会計・予算管理

全20問・更新 2026.07.27

運転資金の意味と必要額・回収/支払サイトと在庫が資金繰りに与える向き・資金繰り表の構造と先読みを「説明できる／計算できる」レベルで確認する全20問です。「黒字なのに資金が足りない」を読み解きたい若手・中堅の方向け。各設問に、解説・ポイント・ワンポイントアドバイスをセクションごとに用意しています。

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Q1.「資金繰り」が指すものとして、最も適切なものはどれか。

Q2.「運転資金」を表す式として、最も適切なものはどれか。

Q3.「運転資金」と「手元現金（現金預金残高）」の関係として、最も適切なものはどれか。

Q4.売上債権800万円、棚卸資産400万円、仕入債務300万円のとき、所要運転資金はいくらか。

Q5.売上が順調に伸びている局面で、運転資金がかえって増えて資金繰りが苦しくなることがある。その主な理由として最も適切なものはどれか。

Q6.売上債権回転日数60日、棚卸資産回転日数40日、仕入債務回転日数30日のとき、CCC（キャッシュ・コンバージョン・サイクル）は何日か。

Q7.取引条件を見直して売上代金の回収サイトを短縮した（早く回収できるようになった）。資金繰りへの影響として最も適切なものはどれか。

Q8.仕入先と交渉して支払サイトを延長した（支払を後ろ倒しにできた）。資金繰りへの直接の影響として最も適切なものはどれか。

Q9.販売の見込みで在庫（棚卸資産）を大きく積み増した。資金繰りが悪化しやすい理由として最も適切なものはどれか。

Q10.「仕入代金は仕入の翌月末に支払うが、売上代金は販売の3か月後に回収する」という取引条件がある。資金繰り上のリスクとして最も適切なものはどれか。

Q11.次のうち、所要運転資金を増やして資金繰りを最も悪化させる方向に働く変化はどれか。

Q12.「資金繰り表」を作成する主な目的として、最も適切なものはどれか。

Q13.資金繰り表の各月の基本構造として、最も適切なものはどれか。

Q14.資金繰り表と損益計算書（PL）の違いとして、最も適切なものはどれか。

Q15.資金繰り表とキャッシュフロー計算書（CF計算書）の違いとして、最も適切なものはどれか。

Q16.ある月の資金繰り表で、前月繰越現金300万円、当月収入500万円、当月支出600万円であった。次月繰越現金はいくらか。

Q17.ある月の資金繰り表で、前月繰越現金200万円、当月収入400万円、当月の経常支出350万円、加えて借入金の返済100万円を予定している。次月繰越現金はいくらか。

Q18.当月末の繰越現金は100万円。翌月は収入300万円・支出350万円、翌々月は収入250万円・支出360万円を見込む。資金ショート（現金残高がマイナス）が最初に発生するのはいつか。

Q19.設問18と同じ予測（翌々月末が−60万円になる見込み）のとき、資金ショートを回避するために最低限いくら調達（または支出削減）すれば足りるか。

Q20.「損益計算書は黒字なのに、資金が不足して支払いができず倒産する」という現象（黒字倒産）の説明として、最も適切なものはどれか。